Fiscalidad del plan de jubilación

Fiscalidad del plan de jubilación

Fiscalidad del Plan de Jubilación La fiscalidad aplicable son las previstas para los Seguros de Vida:  IRPF: En caso de supervivencia (ya sea por vencimiento o rescate), la prestación recibida por el beneficiario tributará en concepto de rendimiento de Capital Mobiliario, por la diferencia entre la prestación (Capital Garantizado al vencimiento + Participación en Beneficios) y la prima pagada. Dicha diferencia se integrará en la base Imponible del Ahorro del individuo tributando a un tipo fijo del 18% independientemente del periodo de generación del ahorro. Para capitales diferidos que se perciban a partir del 1 Enero 2007, derivados de pólizas de seguros contratadas antes del 20 Enero 2006 y por las primas realizadas hasta el 19 Enero, tendrán derecho a compensaciones que se determinarán anualmente (antes había reducciones entre el 40% y el 75% en función del periodo de generación del rendimiento.  Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: En caso de fallecimiento del Asegurado – Tomador, la prestación recibida por el beneficiario estará sometida al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Se aplicará una reducción adicional de la base liquidable del Impuesto en 9.195,49 € si el heredero es ascendiente, descendiente, cónyuge, adoptado o adoptante. Las CCA pueden establecer sus propias tarifas, reducciones y exenciones.  Impuesto sobre el Patrimonio: Sólo han de liquidar este impuesto las personas cuyo patrimonio exceda de 108.182,18 € Documentación del Plan de Jubilación En el momento de formalizar el contrato, el cliente recibirá la siguiente documentación: UNIT LINKED: Producto asegurador de Vida destinado a ahorro-inversión con mayor protagonismo en Europa (s/todo en UK y Holanda). Es un producto con un alto componente financiero que se instrumentaliza mediante un seguro de vida pero su patrimonio se invierte en varios fondos o carteras de inversión. La gran ventaja radica en la flexibilidad que tiene el asegurado de diseñar en cada momento sus inversiones a partir de una o varias Carteras o Fondos de Inversión, sin que esto suponga ningún impacto fiscal para el suscriptor del producto. Se rata de obtener ventajas de un fondo paraguas, sin ser un fondo, sino un seguro, beneficiandose de la fiscalidad de los seguros. ¿Qué es un Unit Linked? Es un seguro de ahorro e inversión aconsejado para aquellos clientes que quieren constituir un ahorro a medio o largo plazo, mediante la inversión de capital en alguna/as de las Cestas y Carteras ofrecidas por la Compañía. Las Cestas de Inversión son conjuntos de bb y derechos patrimoniales en que se invierten las aportaciones del Tomador y los rendimientos que éstas generen. Es similar a un FI pero se diferencia en la propiedad ya que la Compañía de Seguros es el único titular de sus Cestas de Inversión. Cada Cesta supone una combinación de Carteras de Inversión, con distinta distribución de su patrimonio. Dependiendo en qué tipo de activos se invierta, es posible crear Cestas más o menos arriesgadas. Podemos invertir en activos de RF, RV o Mixtos, adaptandonos al perfil del cliente, ofreciendoles una gestión financiera activa. Las Carteras de Inversión son conjuntos de bb y derechos patrimoniales en que se invierten las aportaciones del Tomador y los rendimientos que éstas generen. Permiten a nuestros clientes la inversión directa en activos financieros en función de sus preferencias y evolución de los mercados financieros. Para invertir adapandonos a las necesidades del cliente hay que ver su mayor o menor aceptación del riesgo, el horizonte temporal de su inversión, la incertidumbre financiera y la edad del cliente. Deben seguirse unos criterios de más seguridad cuanto mayor sea la edad del ahorrador. En cuanto a la Rentabilidad, la Participación será cada una de las partes alícuotas en que se dividirá la Cesta de Inversión, todas tendrán el mismo valor. El Valor en cualquier momento del tiempo, será el resultado de dividir la provisión matemática total (aportaciones (-) coste (+) rendimientos) de la Cesta entre el nº de participaciones en que se haya dividido. Para calcular el Valor Acumulado, hay que multiplicar el Valor de la Participación por el nº de participaciones que tenga en ese momento y la rentabilidad obtenida por el tomador del seguro será el cálculo entanto por ciento de la variación del valor de sus participaciones entre dos fechas determinadas. PROGRAMA EN BANCA PRIVADA Y ASESORAMIENTO FINANCIERO Garantías de los Unit Linked El Tomador tendrá derecho a modificar el seguro : o Modificaciones Cuantitativas: cualquier modificación en la cuantía delas primas periódicas o la realización de primas extraordinarias supone una reasignación de Participaciones al contrato y el consiguiente cambio en el Valor Acumulado del mismo y en el Capital Adicional en caso de fallecimiento del Asegurado. Las modificaciones pueden realizarse en cualquier momento una vez cumplido un año de póliza y se debe solicitar por escrito. o Modificaciones Cualitativas: Modificación de los datos personales de la póliza, introduciendo datos en la solicitud del seguro. Se puede realizar en cualquier momento. En los Unit Linked también hay derecho de rescate: PROGRAMA EN BANCA PRIVADA Y ASESORAMIENTO FINANCIERO Se puede suspender el pago de primas periódicas una vez pagada la primera anualidad y previa comunicación por escrito. Supone el pago de una comisión. Se puede rehabilitar el plan de primas cuando se desee y por escrito. En cuanto a las movilizaciones, se pueden ejercer por el Tomador del Seguro, total o parcialmente entre Cestas y Carteras de Inversión, ya sea por un cambio de percepción del riesgo o por la favorable evolución de algún tipo de activo. Pasados 15 días desde la fecha efecto de la póliza, el nº de traspasos anuales gratuitos es de 8. A partir de ahí, habrá gastos. Al cambiar de Cesta/Cartera, no se cambia de póliza, se mantiene el mismo contrato. Los cambios los realiza la compañia sin cargo fiscal para el tomador. Los gastos de admón y en concepto de prima correspondiente al capital de fallecimiento, cada mes se deducirá del Valor Acumulado “x” € más un % de dicho valor acumulado. Fiscalidad de los Unit Linked Con la nueva Ley, los unit linked tienen el mismo tratamiento fiscal que cualquier otro producto de ahorro, los rendimientos tributan al 18%, independientemente del periodo de generación de los mismos. Sobre el Impuesto sobre el Patrimonio y el de Sucesiones y Donaciones, es lo mismo que para los Planes de Jubilación (ver pág 37 de este resumen). En cuanto al IRPF,tabién es igual que los Planes de Jubilación, el rescate genera un rendimiento de capital mobiliario (RCM) que se determina por la diferencia entre el valor de rescate y la prima pagada. (Ver pág. 37 de este resumen) Unit Linked comparte junto a los Fondos el poder invertir en mercados que hasta hace poco tiempo eran de dificil acceso para el pequeño inversor y en los que las expectativas de conseguir altas rentabilidades son muy atractivas en un entorno de bajos tipos de interés.


Señales de trading

Fuentes:

Burgos Baena, Agustín (2017). Análisis bursátil avanzado


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Agustín Burgos Baena
Agustín Burgos Baena

Doctor en Administración y Máster en finanzas en dirección financiera de empresas, análisis bursátil, valoración de empresas y gestión de activos financieros y bancarios.





Citar:

Burgos Baena, Agustín. (2017). Fiscalidad del plan de jubilación. Recuperado de: http://www.xprttraining.com/financiero/fiscalidad_plan_jubilacion.html

         

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