Aspectos legales del seguro

Aspectos legales del seguro

4.1.1. Aspectos Legales y Financieros. 4.1.1.1. Provisiones Técnicas. Además de las reservas tradicionales contables (legales, estatutarias, voluntarias, etc...) comunes a cualquier tipo de sociedad, las Entidades Aseguradoras deben constituir unas provisiones específicas de su actividad, que son las llamadas provisiones técnicas. Estas se establecen para garantizar el cumplimiento de los compromisos contraídos con los asegurados. Las Entidades Aseguradoras tienen la obligación de calcular y contabilizar las siguientes Provisiones Técnicas:  Provisiones Matemáticas.  Provisiones de Riesgos en Curso.  Provisión para Primas Pendientes de Cobro.  Provisión para Siniestros, Capitales Vencidos, Rentas o Beneficios de los asegurados Pendientes de Declaración, de Liquidación, o de Pago.  Provisión de Desviaciones de Siniestralidad o Provisión de Estabilización. Asimismo y al igual que ocurre en otro tipo de negocio, las aseguradoras están en la obligación de mantener otras provisiones tales como las correspondientes a créditos de dudoso cobro o a depreciación de valores mobiliarios. 4.1.1.1.1. Provisiones Matemáticas. Como exclusividad del Ramo de Vida y estando destinada a conseguir un equilibrio entre las rimas (capitales presentes) y las indemnizaciones (capitales futuros) surgen las Provisiones Matemáticas. En la medida que los seguros de vida se cobren primas y cubren ciertos riesgos al asegurado durante muchos años, es necesario que la entidad aseguradora retenga las primas cobradas y las conserve hasta que llegue el momento de realizar ese pago futuro. En el Seguro de Vida para caso de muerte contratado a prima anual constante, cada prima que paga el tomador en los primeros años de vigencia de la póliza es mayor que la que le correspondería pagar según la edad del asegurado, es decir, es de cuantía superior a la prima natural. En cambio, en los últimos años de vigencia del contrato, la prima que se cobra resulta deficitaria. El asegurador debe reservar aquella parte de prima que en los primeros años cobra de más, para completar el déficit que se produce en el momento en que la prima no alcanza para cubrir el riesgo. La acumulación de los indicados excesos de prima, denominados prima de ahorro, junto con sus intereses, constituye la provisión matemática. En los Seguros para caso de Vida, al no existir prestaciones en caso de muerte del asegurado, no hay prima de riesgo y, por tanto, la totalidad de la prima es de ahorro, por lo que la misma pasa a constituir la provisión matemática. En conclusión, Prima de Ahorro es la diferencia entre las primas satisfechas por el Tomador del Seguro y las realmente consumidas por el riesgo de muerte. Las Primas de Ahorro se acumulan cada año con intereses y constituyen las Provisiones Matemáticas. Con el transcurso de los años, la probabilidad de muerte aumenta. El asegurado, si conviniese una prima natural, es decir, calculada para cada año de acuerdo con su edad en cada momento, vendría obligado a pagar una prima cada vez mayor, hasta llegar un momento en que, avanzando en edad y disminuyendo sus posibilidades económicas en razón de la disminución de ingresos procedentes de rentas de trabajo, se le haría cada vez más difícil el pago de la prima del seguro de vida, lo que vendría a suceder precisamente cuando la cobertura de este riesgo le resultaría más necesaria. 4.1.1.1.2. Provisión para Riesgo en Curso. Está constituida por las Primas que el Asegurador debe conservar al fin del ejercicio, en la parte proporcional correspondiente al tiempo en que no haya corrido el riesgo en el propio ejercicio. Las Primas Cobradas por el Asegurador suelen abarcar el período correspondiente a una anualidad. Si esta anualidad coincidiese exactamente con la fecha de iniciación y fin del ejercicio económico de la entidad (1 de enero a 31 de diciembre), esta provisión no sería necesaria. Pero al existir pólizas de muy diversos vencimientos y haberse cobrado anticipadamente la prima de toda una anualidad, resulta que la entidad aseguradora tiene en su poder porciones de prima que, en 31 de diciembre hay que trasladar a la cuenta del siguiente año. 4.1.1.1.3. Provisiones para Primas Pendientes de Cobro. El objeto de esta provisión es conseguir que el asegurador pueda hacer frente al Riesgo de impago de las Primas Emitidas que, al cierre del ejercicio, están pendientes de cobro. 4.1.1.1.4. Provisiones para Siniestros Pendientes de Declaración. Las Entidades Aseguradoras tienen la obligación contable de asignar los siniestros al año de su ocurrencia. Normalmente, la mayoría de los siniestros que abren los aseguradores han ocurrido hace unos pocos días, por lo que el siniestro es abierto en el mismo año de ocurrencia. En este caso no se plantearía ningún problema, puesto que el siniestro es asignado al año en curso. El problema surge cuando la entidad aseguradora cierra los libros contables a final de año y éstos deben contener los siniestros del año, siendo probable que exista un siniestro cuya comunicación está en camino, por lo tanto no se podrá conocer en el momento de realizar el cierre contable y estos siniestros quedarán sin imputarse en el año y sin sus correspondientes provisiones. Es por esta razón que, aunque no se conozcan la cuantía de los siniestros ocurridos y no comunicados, es necesario crear una provisión que reserve una determinada cantidad para todos estos siniestros ocurridos y no comunicados. 4.1.1.1.5. Provisiones para Siniestros Pendientes de Liquidación. Son las cantidades que han de conservarse para atender al pago de los siniestros pendientes de liquidación o de pago en el momento de finalizar el ejercicio. 4.1.1.1.6. Provisiones para Desviación de Siniestralidad. En ocasiones existen riesgos cuya Siniestralidad a lo largo de los años presenta puntas, por lo que, en dichos períodos, las entidades aseguradoras tendrían pérdidas. Con el fin de que esto no ocurra, se aplica un recargo a la prima, de forma que este exceso se va acumulando, año tras año, en la Provisión para Desviación de la Siniestralidad o Provisión de Estabilización. 4.1.1.2. Margen de Solvencia. Las entidades aseguradoras deberán disponer en cada ejercicio económico, como margen de solvencia, de un patrimonio propio no comprometido (deducidos los elementos inmateriales), de cuantía no inferior a unas determinadas cantidades que se fijan en función del tipo de actividad que desarrollan (seguros de vida y seguros no- vida) y del volumen de su negocio. 4.1.1.3. Fondo de Garantía. Está constituido por la tercera parte de la cuantía mínima del margen de solvencia y no podrán ser inferior a unos determinados importes, fijados en cifras absolutas, en función de los ramos de seguro en los que opere la entidad aseguradora. 4.1.8. Seguros Personales. Los Seguros de Personas o Seguros Personales cubren los riesgos que afectan a las personas en su vida, salud e integridad física. La materialización de los riesgos personales conlleva un cese de los ingresos que obtiene el asegurado, o en el mejor de los casos, una disminución de los mismos o un aumento de los gastos, situaciones que a través de los seguros personales pueden ser previstas. Riesgos personales pueden ser: ➢ Muerte Prematura. ➢ Enfermedad e Invalidez. ➢ Jubilación u otra situación de disminución de ingresos. En este tipo de seguros se garantiza un capital, una renta u otras prestaciones convenidas en el momento de producirse el siniestro. La clasificación de los seguros personales generalmente se realiza con arreglo al riesgo que puede sufrir la persona: ➢ Seguros sobre los riesgos que afectan a la integridad corporal de las personas: - Seguros de Accidentes. ➢ Seguros sobre los riesgos que afectan a la salud de las personas: - Seguros de Asistencia Sanitaria y de Enfermedad. ➢ Seguros sobre los riesgos que afectan a la existencia de las personas: - Seguros de Vida.


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Fuentes:

Burgos Baena, Agustín (2017). Análisis bursátil avanzado


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Agustín Burgos Baena
Agustín Burgos Baena

Doctor en Administración y Máster en finanzas en dirección financiera de empresas, análisis bursátil, valoración de empresas y gestión de activos financieros y bancarios.





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Burgos Baena, Agustín. (2017). Aspectos legales del seguro. Recuperado de: http://www.xprttraining.com/financiero/aspectos_legales_seguro.html

         

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